+7 (8332) 326-888 | г. Киров, Октябрьский пр-кт, 90 | ПН-ПТ: 10:00 - 18:30; СБ: 10:00 - 15:00

Услуги для граждан

Главная / Физлицам / Социальный налоговый вычет на обучение (3-НДФЛ)

Социальный налоговый вычет на обучение (3-НДФЛ)

6 февраля 2016
Социальный налоговый вычет на обучение (3-НДФЛ)

КАК ВОСПОЛЬЗОВАТЬСЯ СОЦИАЛЬНЫМ НАЛОГОВЫМ ВЫЧЕТОМ НА ОБУЧЕНИЕ?
 
Вычет на обучение могут получить (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):
— учащиеся при оплате своего обучения, их супруги;
— родители, опекуны, попечители, братья и сестры учащихся (в том числе неполнородные), если обучение оплачивали они.
При этом налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение независимо от того, на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение (Письмо ФНС России от 01.10.2015 N БС-4-11/17171@).
Чтобы воспользоваться вычетом, необходимо иметь доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Например, получать заработную плату. Применение вычета состоит в том, что полученный доход за год вы уменьшите на размер вычета (п. 3 ст. 210 НК РФ).
 
Обратите внимание!
В отношении доходов от долевого участия в организации, облагаемых также по ставке НДФЛ 13% (для налоговых резидентов), вычет не применяется (абз. 2 п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).

 
Если у вас не было доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, вы не сможете воспользоваться вычетом на обучение.
Вычет предоставляется при обучении в образовательных (учебных) учреждениях. При этом учреждение должно иметь лицензию или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения. Оно может быть как государственным или муниципальным, так и частным (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Это, например, платные школы, лицеи, спортивные и музыкальные школы, вузы. Кроме того, вы вправе претендовать на получение социального налогового вычета за обучение у индивидуального предпринимателя, имеющего соответствующую лицензию, при привлечении им педагогических работников, а также у индивидуального предпринимателя, осуществляющего образовательную деятельность непосредственно, вне зависимости от факта наличия у него лицензии на осуществление образовательной деятельности (Письмо ФНС России от 18.11.2015 N БС-4-11/20124@).
Использовать вычет можно за те годы, когда вы оплачивали обучение и такое обучение проводилось, включая время академического отпуска (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Если вы единовременно оплатили многолетнее обучение, то сможете получить вычет только один раз — за тот год, когда была произведена оплата.
При этом если вы потратили большую сумму, то перенести неиспользованный остаток на следующий год нельзя (Письмо ФНС России от 16.08.2012 N ЕД-4-3/13603@).
 
Социальный вычет на свое обучение
На свое обучение вычет предоставляется учащемуся по любой форме обучения (очной, заочной, дистанционной и др.) независимо от возраста.
Вычет можно получить в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более 120 000 руб. за год. Причем эта максимальная сумма является общей и для социальных вычетов на свое лечение (за исключением дорогостоящего лечения), на взносы на негосударственное пенсионное обеспечение и страхование, на накопительную пенсию. Поэтому если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов, то их общий размер будет ограничен 120 000 руб. (абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ).
 
Социальный вычет на обучение детей, подопечных, братьев и сестер
Вычет предоставляется, если вы оплатили обучение:
— детей до 24 лет;
— подопечных до 18 лет, а также бывших подопечных до 24 лет;
— братьев и сестер (в том числе неполнородных) до 24 лет.
Вычет не предоставляется, если вы оплатили обучение иных лиц (внуков, племянников и др.).
Получить вычет в связи с оплатой обучения детей можно независимо от формы обучения, а в отношении подопечных, братьев и сестер — только если их обучение проходит по очной форме (абз. 1, 2, 6 п. 2 ст. 219 НК РФ).
Размер вычета ограничен суммой в 50 000 руб. за год на каждого учащегося. Причем это сумма общая для применения вычета двумя родителями, опекунами, попечителями (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Как получить социальный вычет на обучение?
Реализовать право на вычет вы можете двумя способами.
Вычет на обучение может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства после окончания года, в котором вы понесли расходы.
С 2016 г. вычет вам может быть также предоставлен до окончания года при обращении с письменным заявлением к работодателю при условии представления ему подтверждения права на получение социальных налоговых вычетов, выданного налоговым органом по определенной форме (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Для получения вычета рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.
 
I. Получение вычета в налоговом органе
Шаг 1. Подготовьте необходимые документы:
— налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
— заявление на возврат налога (с указанием реквизитов, куда следует перечислить денежные средства).
Также вам потребуются (абз. 3 пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@):
— паспорт;
— справка о ваших доходах по форме 2-НДФЛ за год, в котором было оплачено обучение;
— копия договора на обучение (в случае заключения);
— копии лицензии образовательного учреждения, иных документов, подтверждающих статус учебного заведения (например, устав);
— копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.п.
Если вы заявляете вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:
— копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося, — если вы оплатили обучение детей, братьев, сестер. Например, копия свидетельства о рождении;
— документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). К примеру, справка из учебного заведения;
— копия документа, подтверждающего опеку или попечительство, — если вы оплатили обучение подопечных.
 
Шаг 2. Представьте документы в налоговую инспекцию.
Представьте декларацию, заявление и документы в налоговую инспекцию по месту своего жительства. Это можно сделать лично или через своего представителя, по почте, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (через Портал госуслуг), а также с 01.07.2015 — через личный кабинет налогоплательщика (п. п. 3, 4 ст. 80 НК РФ; п. 14 ст. 1, п. 4 ст. 5 Закона от 04.11.2014 N 347-ФЗ).
Если вы сдаете документы лично, возьмите с собой их оригиналы. Кроме того, декларацию и заявление на вычет подготовьте в двух экземплярах. На одном экземпляре инспекция проставит отметку о приеме документов и вернет их вам.
Направлять документы по почте нужно ценным письмом с описью вложения.
Если документы подает представитель, то у него должна быть нотариальная доверенность от вас (абз. 2 п. 3 ст. 29 НК РФ). Передайте представителю два экземпляра декларации и заявления на вычет, чтобы у вас осталось подтверждение о сдаче документов.
 
Шаг 3. Дождитесь возврата налога и получите деньги на счет.
Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их подачи, то есть провести камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ).
Если заявление о возврате налога вы подали одновременно с декларацией, то налог должен быть возвращен вам в течение месяца с момента окончания камеральной проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).
Не исключено, что вам могут отказать в возврате налога. В этом случае нужно получить в инспекции акт камеральной проверки или решение с аргументированным отказом. На акт вы можете письменно подать свои возражения в инспекцию, которая его составила. Срок для подачи — в течение одного месяца со дня получения акта (п. 6 ст. 100 НК РФ).
Если подать возражения на акт вы не успели и было принято решение об отказе в возврате вам налога, то можно обжаловать это решение. Жалоба подается в письменном виде в УФНС вашего региона через инспекцию, решение которой оспаривается, или в суд. При этом обжалование решения инспекции в судебном порядке возможно только после обжалования в УФНС. Срок для подачи жалобы — один год в УФНС и три месяца в суд со дня, когда вам стало известно о принятом УФНС решении (п. п. 1 — 3 ст. 138, п. п. 1, 2 ст. 139 НК РФ; ч. 1 ст. 219 КАС РФ).
С декабря 2015 г. вы можете подать жалобу в налоговые органы и получить по ней ответ через электронный сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" (Информация ФНС России от 08.12.2015 "О подаче жалобы в личном кабинете налогоплательщика").
 
II. Получение вычета у работодателя
С 2016 г. вы можете получить вычет на обучение до окончания года у работодателя.
 
Шаг 1. Обратитесь в налоговую инспекцию за подтверждением права на вычет.
Прежде всего подайте в налоговую инспекцию по месту жительства документы, подтверждающие право на получение вычета (без декларации по форме 3-НДФЛ и заявления о возврате налога), вместе с заявлением о подтверждении права на вычет.
Данное подтверждение выдается налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган письменного заявления и соответствующих документов (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).
 
Шаг 2. Представьте работодателю подтверждение из налогового органа о праве на вычет.
Далее вам необходимо предоставить заявление и подтверждение из налогового органа по утвержденной форме в бухгалтерию. Заявление составляется в произвольной форме.
В свою очередь, работодатель должен предоставить вычет, начиная с месяца, в котором вы обратились к нему за получением вычета.
Если работодатель не смог полностью предоставить вам вычет, то за его остатком вы вправе обратиться в налоговую инспекцию, подав по окончании налогового периода декларацию по форме 3-НДФЛ (абз. 5 п. 2 ст. 219 НК РФ).

На заметку: Какие вычеты по НДФЛ можно получить при отсутствии дохода?

Стоимость соствления деклараций по форме 3-НДФЛ Вы можете узнать в разделе "Услуги и цены"

Материал подготовлен с использованием СПС "КонсультантПлюс" (Электронный журнал "Азбука права", 03.02.2016)

 

Вам нужна юридическая помощь?
Звоните: +7 (8332) 326-888

ПРЕИМУЩЕСТВА РАБОТЫ С НАМИ

ВНИМАТЕЛЬНОСТЬ
Мы понимаем интересы наших клиентов и всегда внимательно подходим к анализу поставленных задач, что позволяет нам достигнуть именно тех результатов, на которые вы рассчитываете при заказе услуг в нашей компании.
УНИВЕРСАЛЬНОСТЬ
В нашей компании работают специалисты различных направлений, поэтому обратившись к нам, Вы получаете комплекс услуг специалистов в одном месте. Это является залогом успешного, всестороннего решения проблемы клиента.
ОПЕРАТИВНОСТЬ
Мы всегда учитываем срочность достижения результата для наших клиентов, поэтому соблюдение поставленных сроков является одним из главных приоритетов в нашей работе.
ПОНЯТНЫЙ МЕХАНИЗМ ЦЕНООБРАЗОВАНИЯ
Наши клиенты всегда получают точное представление о том, какие затраты им предстоят, до начала работы.
ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДХОД К КЛИЕНТУ
Наша компания ориентируется на долгосрочное сотрудничество, обеспечивая доверительный и конфиденциальный режим взаимодействия с клиентом.
ЗАДАТЬ ВОПРОС ЗАПИСАТЬСЯ НА ПРИЕМ
^ Наверх